資金繰りの基本
勘定合って銭足らずは何故起こるのか
利益とお金の出入りは違う。理由はタイムラグが発生するから。
タイムラグの発生は何故起こるのか？
それは現代の会計は発生主義だから
発生主義とは
お金の出入りに関係なく収益と費用の「発生」に基づいて計算する方法
⇒つまり、利益と現金の動きは別物
損益と収支のズレの具体例
①現金商売・・・現金で仕入れ、現金で売り上げる
現金で商品を10,000千円仕入れ、商品を現金で15,000千円売った
この場合、お金の出入りと損益は一致する
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収支 |
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損益 |
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収入 |
15 |
売上高 |
15 |
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支出 |
10 |
仕入高 |
10 |
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5 |
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5 |
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②現金で仕入、掛けで売り上げるケース
現金で商品を10,000千円仕入れ、商品を掛けでで15,000千円売った
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収支 |
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損益 |
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収入 |
0 |
売上高 |
15 |
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支出 |
10 |
仕入高 |
10 |
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△ 10 |
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5 |
利益は出ているが、△10M資金不足となる。
売掛金として10M増加する。
売掛金が回収された段階ではじめて、収支と損益が一致する
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収支 |
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繰越 |
△ 5 |
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売掛金回収 |
15 |
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5 |
③掛けで仕入れ、現金売上の場合
掛けでで商品を10,000千円仕入れ、商品を現金で15,000千円売った
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収支 |
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損益 |
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収入 |
15 |
売上高 |
15 |
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支出 |
0 |
仕入高 |
△ 10 |
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15 |
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5 |
この場合、掛けで仕入れているので支出は０になるのに対して、現金で販売したので資金負担は全くない。現金商売といわれる飲食業等に多い。
④掛けで仕入れ、売掛の場合
掛けで商品を10,000千円仕入れ、商品を掛けで15,000千円売った
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収支 |
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損益 |
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収入 |
0 |
売上高 |
15 |
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支出 |
0 |
仕入高 |
△ 10 |
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15 |
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5 |
どちらも掛けで販売し、仕入れているので資金負担の発生はない。
問題はどちらが掛けの「期間」が長いかによって資金負担の発生が異なってくる。
通常、仕入債務の期間の方が短い（つまり早くお金が出て行く）。
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収支 |
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繰越 |
0 |
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買掛支払 |
10 |
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△10 |
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